À propos de la certification
Examen d'agrément de planificateur financier (CFP / FP Canada)
L'examen d'agrément CFP (Certified Financial Planner) administré par FP Canada est la référence d'excellence professionnelle en planification financière au Canada.
L'examen évalue la capacité des candidats à intégrer les six domaines clés : gestion financière, fiscalité, placements, retraite, succession et gestion des risques.
Notre banque de simulation ExamHub offre des centaines de questions complexes, mini-cas et analyses déontologiques conformes au profil de compétences professionnelles de FP Canada.
Exemples de questions
Exemples de questions de pratique CFP
Questions types extraites de notre banque complète — utilisez le simulateur ci-dessus pour le test chronométré.
Question 1
Un client âgé de 64 ans prend sa retraite et dispose d'un REER de 500 000 $, d'un CELI de 100 000 $ et d'un compte non enregistré de 150 000 $. Quel est le principe fiscal optimal pour minimiser l'impôt sur le revenu lors des premières années de décaissement avant 71 ans ?
- Équilibrer les retraits REER/FERR pour combler les tranches d'imposition marginales inférieures, tout en préservant le CELI pour la croissance non imposable à long terme
- Retirer la totalité du REER en une seule somme pour payer l'impôt immédiatement à taux maximal
- Vider exclusivement le CELI la première année afin de reporter tout revenu sur la succession
- Investir tous les actifs dans des titres spéculatifs sans tenir compte de la fiscalité
Explication : Une planification fiscale de décaissement équilibrée (retraits REER contrôlés jusqu'aux seuils d'imposition marginaux ciblés) permet de lisser le revenu imposable et d'éviter un impôt punitif à 71 ans lors de la conversion obligatoire en FERR.
Question 2
En vertu des normes professionnelles de FP Canada, que doit faire un planificateur financier CFP lorsqu'un conflit d'intérêts potentiel surgit lors de la formulation d'une recommandation ?
- Divulguer le conflit par écrit au client de manière claire et transparente, et obtenir son consentement avant de poursuivre
- Ignorer le conflit d'intérêts tant que le produit financier recommandé est performant
- Transférer discrètement le dossier à un collègue sans avertir le client
- Réclamer une commission double pour compenser le risque
Explication : Le Code de déontologie de FP Canada impose l'obligation absolue de divulguer pleinement et par écrit tout conflit d'intérêts réel ou potentiel avant de rendre un service professionnel.
Question 3
Quel est l'impact fiscal du décès du premier conjoint sur un portefeuille non enregistré détenu en copropriété avec gain de survie (Joint Tenancy with Right of Survivorship) ?
- Le transfert au conjoint survivant s'effectue généralement avec un roulement fiscal automatique (spousal rollover) reportant le gain en capital
- Tous les actifs sont réputés liquidés à 100 % à la juste valeur marchande avec paiement d'impôt immédiat
- Le gouvernement fédéral confisque 50 % de la valeur du compte au titre des droits successoraux
- Le portefeuille est gelé pendant 5 ans sans possibilité d'accès
Explication : L'article 70(6) de la Loi de l'impôt sur le revenu permet le transfert libre d'impôt (roulement fiscal au conjoint) des biens au conjoint survivant, reportant l'imposition du gain en capital jusqu'au décès de ce dernier ou à la vente du bien.
Question 4
Comment calcule-t-on le plafond de cotisation à un CELI pour un résident canadien qui n'a jamais cotisé depuis sa création en 2009 et qui a atteint 18 ans en 2009 ?
- En additionnant tous les droits de cotisation cumulatifs annuels accordés par l'ARC depuis 2009
- En calculant 18 % du revenu gagné de l'année précédente selon l'avis de cotisation
- Le plafond annuel maximal est fixé à 5 000 $ sans aucun report des années antérieures
- Le montant est limité au solde disponible dans le compte REER
Explication : Les droits de cotisation au CELI sont cumulatifs depuis 2009 (ou l'année des 18 ans du particulier). Les droits inutilisés sont reportables indéfiniment.
Question 5
Quelle est l'utilité principale d'une fiducie familiale entre vifs (Inter Vivos Family Trust) dans le cadre d'un gel successoral d'une société privée canadienne (SPCC) ?
- Attribuer la plus-value future de l'entreprise aux bénéficiaires (ex. enfants) tout en permettant au fondateur de conserver le contrôle par des actions votantes privilégiées
- Éviter complètement et définitivement tout impôt sur le revenu d'entreprise pour les 50 prochaines années
- Empêcher les créanciers personnels de la société d'accéder aux comptes bancaires d'exploitation
- Remplacer les déclarations de revenus annuelles T2 de la société
Explication : Le gel successoral combiné à une fiducie familiale fige la valeur de l'entreprise pour le fondateur à sa valeur actuelle et transfère la croissance future aux bénéficiaires de la fiducie, facilitant le fractionnement futur du gain en capital.